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中国非居民金融账户涉税信息7月1日启动尽调
发布时间: 2017-07-17 14:11:47 来源: 浏览次数: 448 人/次

随着跨境涉税情报交换相关法规的完善,国际税收透明度将进一步提高,隐匿境外收入资产、恶意偷逃漏税等行为,将受到打击。

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今年5月9日,我国《非居民金融账户涉税信息尽职调查管理办法》(下称《管理办法》)由国税总局、财政部、央行、银监会、证监会、保监会等六部委联合对外发布。从2017年7月1日起,我国境内金融机构将对存款账户、托管账户、投资机构的股权权益或债权权益以及具有现金价值的保险合同或年金合同开展尽职调查。这些账户不论金额大小,都应通过尽职调查识别账户持有人是否为非居民。

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《管理办法》对社会公众影响较小

据介绍,《管理办法》主要对在金融机构开立新账户的部分个人和机构有一定影响。从7月1日起,个人和机构在金融机构新开立账户,包括在商业银行开立存款账户、在保险公司购买商业保险,需按照金融机构要求在开户申请书或额外的声明文件里声明其税收居民身份。由于在我国境内金融机构开立账户的个人和机构绝大部分为中国税收居民,填写声明文件时仅需勾选“中国税收居民”即可,开户体验影响不大。

如果上述个人和机构前期已经开立了账户,7 月 1日之后在同一金融机构开立新账户时,大部分情况下无需进行税收居民身份声明,其税收居民身份由金融机构根据留存资料来确认。对于2017年7月1日之前已经开立的账户,金融机构根据留存资料确认账户持有人的税收居民身份,极少数不能确认的需要个人和机构配合提供材料。

《管理办法》对在中国境内金融机构新开立账户的华侨华人,应在开户时向金融机构提供个人税收居民身份声明文件。对于确认为非居民的华侨华人,金融机构将收集并报送账户信息,由国家税务总局交换给税收居民国税务主管当局;确认为中国税收居民的,相关账户信息将不会收集和交换。

《管理办法》的尽职调查是怎么回事

《管理办法》所称尽职调查,是指金融机构按照规定的程序,了解账户持有人或者有关控制人的税收居民身份,识别非居民金融账户,收集并记录相关账户信息。依法在我国境内设立的存款机构、托管机构、投资机构和特定的保险机构等金融机构,需要按照《管理办法》的规定开展尽职调查。

根据我国税法,中国税收居民个人是指在中国境内有住所,或者无住所而在境内居住满一年的个人(在中国境内有住所是指因户籍、家庭、经济利益关系而在中国境内习惯性居住);中国税收居民企业是指依法在中国境内成立,或者依照外国(地区)法律成立,但实际管理机构在中国境内的企业(包括其他组织)。

此外,金融机构收集和报送非居民账户信息,不会造成客户信息泄露。因为金融机构对客户信息严格保密,他们有义务向客户充分说明其需履行的信息收集和报送义务,不会在客户不知情的情况下收集账户信息。金融机构报送的客户信息原则上仅用于税收征管目的。

 

转自人民银行温州市中心支行

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